Zobacz jak napisać czynny żal i uniknąć kar za opóźnienia podatkowe.
Czynny żal
Do zadań i obowiązków przedsiębiorcy, poza tymi wynikającymi z jego bieżącej działalności, należy również terminowe regulowanie zobowiązań podatkowych. Zdarza się, że pojawią się jednak okoliczności, w wyniku których dojdzie do opóźnienia w opłacaniu podatków lub składaniu odpowiednich deklaracji (np. VAT-7). Wówczas sięgamy po rozwiązanie o nazwie czynny żal.
Do podstawowych obowiązków podatkowych przedsiębiorcy należy opłacanie podatków: dochodowego czy VAT oraz składanie deklaracji podatkowych w terminie. Jeżeli ten już minął, a przedsiębiorca zapomniał o swoich obowiązkach względem Urzędu Skarbowego, może się zrehabilitować, zanim fakt ten odnotują urzędnicy.
Czynny żal jest dokumentem, w którym podatnik niejako przyznaje się do winy, zobowiązuje się do szybkiego uregulowania zobowiązań i prosi urząd o to, by nie wszczynał postępowania. To bardzo ważne, aby złożyć go niezwłocznie po zauważeniu swojego błędu, gdyż opóźnienia podatkowe traktowane są przez urzędników jako wykroczenie skarbowe, co wiąże się z karą grzywny. Czynny żal zadziała tylko, jeśli urzędnicy jeszcze nie wszczęli postępowania. Oznacza to, że pismo nie będzie skuteczne, gdy podatnik złoży je po wezwaniu przez organy podatkowe w związku ze stwierdzeniem przez nie popełnienia wykroczenia skarbowego.
Czynny żal nie posiada konkretnego wzoru, jednak musi mieć formę pisemną i zachowywać wszystkie wymogi tej formy. Złożenie go w urzędzie wiąże się z niezwłocznym złożeniem zaległych deklaracji podatkowych oraz opłaceniem należnych podatków wraz z ewentualnymi odsetkami.
Wskazówki
- Czynny żal należy dostarczyć do odpowiedniego Urzędu Skarbowego najszybciej jak to możliwe (wiążąca jest data stempla pocztowego lub data osobistego złożenia pisma w urzędzie);
- W dokumencie musi być wyraźnie wskazane, kto (podatnik) wnosi zawiadomienie o popełnieniu przez siebie czynu zabronionego;
- Należy w nim wskazać również czym był sam czyn zabroniony (np. spóźnienie w złożeniu deklaracji VAT-7 za konkretny miesiąc);
- W czynnym żalu konieczne jest również zaznaczenie, czy i kiedy podatnik naprawił już swój błąd, a jeśli nie – wyraźna deklaracja, kiedy to się stanie;
- Do czynnego żalu można dołączyć potwierdzenie zapłaty zaległości podatkowych (jeśli zostały już opłacone) lub odpowiednią deklarację, której podatnik nie złożył w terminie.
Układ
- Informacja o dacie przygotowania pisma;
- Określenie podatnika składającego czynny żal: podanie nazwy firmy lub imienia i nazwiska jej właściciela, a w przypadku spółek prawa handlowego – osoby reprezentującej, danych identyfikujących takich jak numer NIP (w przypadku spółek prawa handlowego) lub PESEL (w przypadku działalności gospodarczej) oraz adresu do korespondencji;
- Wskazanie adresata dokumentu, czyli Naczelnika właściwego urzędu skarbowego;
- Określenie charakteru popełnionego czynu zabronionego i ewentualnie wskazanie istotnych okoliczności, które były związane z tym popełnieniem;
- Jeśli z popełnionym czynem miały związek jeszcze inne osoby, poza podatnikiem, należy wskazać w czynnym żalu również ich dane (lub informację, że przy popełnianiu czynu podatnik nie współdziałał z osobami trzecimi);
- Informacja, czy czyn został już naprawiony (a jeśli tak, to określenie daty tej naprawy), a jeśli nie – zobowiązanie do uiszczenia zaległych należności podatkowych, złożenia deklaracji oraz wskazanie dokładnego terminu tych czynności.
Przykład
Źródło: Mala-Firma.pl