Sprawdź czym jest plan przepływów pieniężnych, jak go napisać na potrzeby biznesplanu, zapoznaj się ze wzorem i przykładem planu przepływów pieniężnych.

Przepływy pieniężne oznaczają ruch środków pieniężnych pomiędzy firmą a jej otoczeniem. Plan przepływów pieniężnych przedstawia się w postaci tabeli zestawiającej wpływy i wydatki pieniędzy w układzie miesięcznym na najbliższe 3-5 lat (często pierwszy rok ujmuje się w układzie miesięcznym, a kolejne w kwartalnym).

Celem przygotowania prognozy przepływów pieniężnych jest stwierdzenie ile pieniędzy i kiedy firma będzie potrzebowała. Nawet jeśli firma dysponuje wysokimi zyskami, może nie być w stanie sfinansować swojej bieżącej działalności. W przeciwieństwie do rachunku zysków i strat plan przepływów pieniężnych przedstawia rzeczywiste wpływy i odpływy gotówki, a nie tylko zapisy księgowe.

Analiza przepływu środków pieniężnych umożliwia ocenę (Skrzypek 2012: 125):

• zapotrzebowania na zewnętrzne środki finansowe;
• możliwości kreowania gotówki przez firmę;
• zdolności do regulowania zobowiązań;
• efektów działalności finansowej i inwestycyjnej;
• zdolności kredytowej, rozumianej jako możliwość obsługi zadłużenia zewnętrznego.

W rachunku przepływów pieniężnych uwzględniasz: początkowy stan środków pieniężnych, wpływy, wydatki i saldo. Nie uwzględnia się tutaj amortyzacji, która jest kosztem, ale nie jest wydatkiem.

W niniejszym artykule zajmiemy się przygotowaniem planu przepływów pieniężnych na potrzeby napisania biznesplanu dla firmy. Warto poświęcić na jego przygotowanie trochę czasu. Uważa się, że rachunek przepływów pieniężnych jest jednym z najważniejszych sprawozdań finansowych.

Wzór

Wzór planu przepływu pieniężnych w podziale na miesiące.

Skumulowane przypływy pieniężne obliczasz dodając do wyniku z poprzedniego miesiąca wysokość przepływów pieniężnych z obecnego miesiąca. Np. w pierwszym miesiącu przepływy pieniężne wynosiły 4 000 zł, skumulowane przepływy pieniężne zostały przepisane i wyniosły również 4 000 zł. W drugim miesiącu przepływy pieniężne wyniosły 2 000 zł, natomiast skumulowane przepływy pieniężne 6 000 zł (4 000 zł z poprzedniego miesiąca + 2 000 zł z drugiego miesiąca). W trzecim miesiącu przepływy pieniężne wyniosły 1 500 zł, skumulowane przepływy pieniężne zaś 7 500 zł (6 000 zł z poprzedniego + 1 500 zł z obecnego) itd. Mogą też być ujemne.

Przykład

Przykład planu przepływów pieniężnych w podziale na miesiące.

Komentarze