Sprawdź czym jest plan przepływów pieniężnych, jak go napisać na potrzeby biznesplanu, zapoznaj się ze wzorem i przykładem planu przepływów pieniężnych.
Plan przepływów pieniężnych
Przepływy pieniężne oznaczają ruch środków pieniężnych pomiędzy firmą a jej otoczeniem. Plan przepływów pieniężnych przedstawia się w postaci tabeli zestawiającej wpływy i wydatki pieniędzy w układzie miesięcznym na najbliższe 3-5 lat (często pierwszy rok ujmuje się w układzie miesięcznym, a kolejne w kwartalnym).
Celem przygotowania prognozy przepływów pieniężnych jest stwierdzenie ile pieniędzy i kiedy firma będzie potrzebowała. Nawet jeśli firma dysponuje wysokimi zyskami, może nie być w stanie sfinansować swojej bieżącej działalności. W przeciwieństwie do rachunku zysków i strat plan przepływów pieniężnych przedstawia rzeczywiste wpływy i odpływy gotówki, a nie tylko zapisy księgowe.
Analiza przepływu środków pieniężnych umożliwia ocenę (Skrzypek 2012: 125):
- zapotrzebowania na zewnętrzne środki finansowe;
- możliwości kreowania gotówki przez firmę;
- zdolności do regulowania zobowiązań;
- efektów działalności finansowej i inwestycyjnej;
- zdolności kredytowej, rozumianej jako możliwość obsługi zadłużenia zewnętrznego.
W rachunku przepływów pieniężnych uwzględniasz: początkowy stan środków pieniężnych, wpływy, wydatki i saldo. Nie uwzględnia się tutaj amortyzacji, która jest kosztem, ale nie jest wydatkiem.
W niniejszym artykule zajmiemy się przygotowaniem planu przepływów pieniężnych na potrzeby napisania biznesplanu dla firmy. Warto poświęcić na jego przygotowanie trochę czasu. Uważa się, że rachunek przepływów pieniężnych jest jednym z najważniejszych sprawozdań finansowych.
Wzór
Wzór planu przepływu pieniężnych w podziale na miesiące.
| Wyszczególnienie | Miesiące | Razem | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| A. Wpływy | |||||||||||||
| Sprzedaż | |||||||||||||
| Kapitał własny | |||||||||||||
| Kredyt | |||||||||||||
| B. Wydatki | |||||||||||||
| Materiały | |||||||||||||
| Wyposażenie | |||||||||||||
| Wynagrodzenie | |||||||||||||
| Czynsz | |||||||||||||
| Promocja | |||||||||||||
| Koszty ogólne | |||||||||||||
| Spłata kredytów | |||||||||||||
| Spłata odsetek | |||||||||||||
| D. Przepływy pieniężne netto (A-B) | |||||||||||||
| E. Skumulowane przepływy pieniężne | |||||||||||||
Skumulowane przypływy pieniężne obliczasz dodając do wyniku z poprzedniego miesiąca wysokość przepływów pieniężnych z obecnego miesiąca. Np. w pierwszym miesiącu przepływy pieniężne wynosiły 4 000 zł, skumulowane przepływy pieniężne zostały przepisane i wyniosły również 4 000 zł. W drugim miesiącu przepływy pieniężne wyniosły 2 000 zł, natomiast skumulowane przepływy pieniężne 6 000 zł (4 000 zł z poprzedniego miesiąca + 2 000 zł z drugiego miesiąca). W trzecim miesiącu przepływy pieniężne wyniosły 1 500 zł, skumulowane przepływy pieniężne zaś 7 500 zł (6 000 zł z poprzedniego + 1 500 zł z obecnego) itd. Mogą też być ujemne.
Przykład
Przykład planu przepływów pieniężnych w podziale na miesiące.
